近年来，经过对各单位公事消费开销的审计中，发现差旅费报销存在不少的问题，报销不合规、不合理、不合法，部分单位乃至存在以报销差旅费方式掩盖不合规开销的行为，应引起各部门注重。

  一是差旅费报销随意性大，批阅手续不完整，报销附件不完全。出差人员报销差旅费时未填写出差申请单，未报经单位有关领导批准，出差无事由，无相关告诉和证明文件；还有的单位差旅费报销时收据不完全，出差住宿费无相关发票，直接按住宿费的规范报销等等。

  二是差旅费报销超规范、超范围，乃至重复报销。有些单位领导出差考究享用，乘坐交通工具时超等级，住宿时挑选高级酒店，由单位报销超标部分；有的在按规范发放膳食补助费和途中补助的一起，重复报销膳食费和市内交通费；还有的单位在差旅费中列支请客、礼品、土特产等费用。

  三是虚报出差人数和天数，变相发放补助。如某单位出差人员在采纳乘坐轿车或许自驾车出行时，虚报人数和天数，收取膳食补助和途中补助，有的单位乃至会呈现出差人员同一天在不同的当地出差的状况，实际上是以出差的名义违规发放补助。

  四是出差无本质内容，变相旅行。有些异地单位间进行无本质内容的学习沟通和调查调研，以学习调查的名义在旅行景点区行玩耍之实；有些出差人员不按规则的线路和时刻，绕道游山玩水；还有些人员在上班时刻以出差的名义回家或许看望亲属。

  五是招摇撞骗，运用差旅费收据套取资金。有些单位差旅费悉数用现金开销或许悉数转账给出差人员，运用轿车发票、餐饮发票和住宿发票等套取资金，处理单位和谐、烟酒等无法入账的隐形开支。

  针对以上差旅费报销中存在的问题，作者觉得，应该从以下几个方面加强办理：一是各单位建立健全公事出差批阅准则，出差按规则报经单位有关领导批准，从严操控出差人数和天数，财务部门对差旅费报销凭据审阅时严厉把关；二是严厉差旅费预算办理，对差旅费实施“总额操控”与“明细核算”相结合，操控差旅费开销规划，削减非工作需要的出差活动；三是削减差旅费现金开销，住宿费、机票等开销严厉按规则运用公事卡结算，如有预付款状况，及时进行冲账处理。四是财务会同纪检、审计等有关部门对各单位的差旅费办理和运用状况应进行定时监督查看，对差旅费报销不真实、不合法、不合规的状况做严肃处理。（岳阳楼区审计局 易丹枫）